Adóváltozások 2027-ben: vagyonadó, SZJA és új adójogi kérdések
2027-es adóváltozások
A 2027-es évre tervezett adóváltozások a magánszemélyek, a családok, a nyugdíjasok és a vállalkozások pénzügyeit egyaránt érinthetik. A kormány 2026. október 20-án közzétett tájékoztatója személyi jövedelemadó-csökkentést, magasabb családi támogatásokat, emelkedő nyugdíjminimumot, valamint a nagyvállalatokat és egyes ágazatokat érintő új adóterheket ismertetett.
Milyen változásokra érdemes felkészülni 2027-ben?
Összefoglaltuk a legfontosabb bejelentéseket, és bemutatjuk, mely területeken lehet különösen fontos az előzetes pénzügyi és adózási tervezés.
Fontos: a cikk a 2026. október 20-án közzétett kormányzati tájékoztatás alapján készült. A bejelentett intézkedések nem minden esetben jelentenek már elfogadott, kihirdetett és hatályos jogszabályt. A végleges szabályokat a jogszabályok szövege és hatálybalépési rendelkezései határozzák meg.
1. Személyi jövedelemadó: változhat a munkavállalók adóterhe
A 2027-re bejelentett intézkedések egyik fontos eleme a személyi jövedelemadó csökkentése. A kormányzati tájékoztató szerint a minimálbérhez kapcsolódó SZJA-teher 9 százalékra mérséklődne, és a havi bruttó 680 ezer forint alatti jövedelmeknél is sávos adócsökkentésre kerülne sor.
A bejelentés alapján a változás közel 2,5 millió munkavállaló jövedelmét érintheti. A tényleges megtakarítás azonban a végleges adókulcsoktól, a jövedelem összegétől és az alkalmazandó kedvezményektől függ majd.
Mi történik a 25 év alatti fiatalok és az édesanyák kedvezményeivel?
A tájékoztató szerint fennmarad a 25 év alatti fiatalok SZJA-kedvezménye az átlagkeresetig meghatározott jövedelemhatár mellett.
Az édesanyák adómentességével kapcsolatban a kormány havi bruttó egymillió forintos jövedelemhatárt jelölt meg. A bejelentés szerint az ezt meghaladó jövedelemrész után személyi jövedelemadót kellene fizetni.
A családok pénzügyi tervezésénél ezért célszerű együtt vizsgálni a munkajövedelmet, a személyi jövedelemadó-kedvezményeket és a gyermekek után érvényesíthető családi kedvezményeket. A jogosultság és az egyes kedvezmények együttes alkalmazhatósága szempontjából a végleges jogszabályi feltételek lesznek meghatározók.
2. Megduplázódhat a családi pótlék
A kormányzati bejelentés szerint 2027-től megdupláznák a családi pótlék összegét. Az intézkedés a közlemény alapján körülbelül egymillió családot és 1,6 millió gyermeket érinthet.
A családi pótlék emelése a munkavállalók adóterheinek tervezett csökkentésével együtt javíthatja az érintett háztartások pénzügyi helyzetét.
Fontos különbséget tenni a családi pótlék és a családi adókedvezmény között: előbbi pénzbeli családtámogatás, utóbbi pedig az adókötelezettséget csökkentő kedvezmény. A két intézkedés eltérő szabályok alapján működik.
A családoknak ezért érdemes a 2027-es költségvetésük megtervezésekor külön figyelembe venniük a várható támogatásokat és az adókedvezményekből származó előnyöket.3. Nyugdíjemelés és új támogatások az időseknek
A 2027-es költségvetési tervek a legalacsonyabb nyugdíjak és egyes szociális ellátások emelését is tartalmazzák.
A kormányzati tájékoztató legfontosabb elemei:
A nyugdíjminimum 28 500 forintról 120 000 forintra emelkedne.
A nyugdíjminimumot meghaladó, de továbbra is alacsony nyugdíjak sávos emelését tervezik.
Fennmaradna a 13. havi nyugdíj, valamint a 14. havi nyugdíj első hetének kifizetése.
Elindulna a nyugdíjas SZÉP-kártya bevezetésének első szakasza az 500 ezer forint alatti nyugdíjjal rendelkezők számára.
A rokkantsági és rehabilitációs ellátások 10 százalékkal, az árvaellátás 20 százalékkal emelkedne.
Az otthonápolási díjak 50 százalékos emelése is szerepel a bejelentésben.
Ezek az intézkedések különböző jogosultsági feltételek mellett érinthetik az időseket, a megváltozott munkaképességű embereket és az ápolási feladatokat ellátó családokat.
A konkrét jogosultság, az emelés időpontja és az egyes ellátások tényleges összege a végleges szabályozás alapján állapítható meg.
3. Nyugdíjemelés és új támogatások az időseknek
A 2027-es költségvetési tervek a legalacsonyabb nyugdíjak és egyes szociális ellátások emelését is tartalmazzák.
A kormányzati tájékoztató legfontosabb elemei:
A nyugdíjminimum 28 500 forintról 120 000 forintra emelkedne.
A nyugdíjminimumot meghaladó, de továbbra is alacsony nyugdíjak sávos emelését tervezik.
Fennmaradna a 13. havi nyugdíj, valamint a 14. havi nyugdíj első hetének kifizetése.
Elindulna a nyugdíjas SZÉP-kártya bevezetésének első szakasza az 500 ezer forint alatti nyugdíjjal rendelkezők számára.
A rokkantsági és rehabilitációs ellátások 10 százalékkal, az árvaellátás 20 százalékkal emelkedne.
Az otthonápolási díjak 50 százalékos emelése is szerepel a bejelentésben.
Ezek az intézkedések különböző jogosultsági feltételek mellett érinthetik az időseket, a megváltozott munkaképességű embereket és az ápolási feladatokat ellátó családokat.
A konkrét jogosultság, az emelés időpontja és az egyes ellátások tényleges összege a végleges szabályozás alapján állapítható meg.
4. Új vagyonadó a jelentős vagyonnal rendelkező magánszemélyeknek
A 2027-re tervezett adóváltozások között kiemelt figyelmet kapott a milliárdosok vagyonadója.
A kormányzati tájékoztatás szerint az adó az egymilliárd forint feletti vagyonrészt érintené. A közleményben ismertetett tervezett adómértékek:
Az egymilliárd és 100 milliárd forint közötti vagyonrészre 1 százalék.
A 100 milliárd forint feletti vagyonrészre 1,5 százalék.
A bejelentés szerint az első bevallás és befizetés a 2026. december 31-i vagyoni állapot alapján, 2027 augusztusának végén lenne esedékes.
A vagyonadó esetében különösen fontos a jogszabálytervezet részletes vizsgálata. A vagyon fogalmának, az értékelésnek, a kötelezettségek figyelembevételének és a tulajdonosi viszonyoknak a pontos meghatározása alapvetően befolyásolhatja az adókötelezettséget.
A jelentős magánvagyonnal, vállalkozási részesedéssel vagy összetett vagyoni struktúrával rendelkező érintetteknek ezért célszerű a végleges szabályok ismeretében időben felülvizsgálniuk vagyoni és adózási helyzetüket.
3. Nyugdíjemelés és új támogatások az időseknek
A 2027-es költségvetési tervek a legalacsonyabb nyugdíjak és egyes szociális ellátások emelését is tartalmazzák.
A kormányzati tájékoztató legfontosabb elemei:
A nyugdíjminimum 28 500 forintról 120 000 forintra emelkedne.
A nyugdíjminimumot meghaladó, de továbbra is alacsony nyugdíjak sávos emelését tervezik.
Fennmaradna a 13. havi nyugdíj, valamint a 14. havi nyugdíj első hetének kifizetése.
Elindulna a nyugdíjas SZÉP-kártya bevezetésének első szakasza az 500 ezer forint alatti nyugdíjjal rendelkezők számára.
A rokkantsági és rehabilitációs ellátások 10 százalékkal, az árvaellátás 20 százalékkal emelkedne.
Az otthonápolási díjak 50 százalékos emelése is szerepel a bejelentésben.
Ezek az intézkedések különböző jogosultsági feltételek mellett érinthetik az időseket, a megváltozott munkaképességű embereket és az ápolási feladatokat ellátó családokat.
A konkrét jogosultság, az emelés időpontja és az egyes ellátások tényleges összege a végleges szabályozás alapján állapítható meg.
5. Változó adóterhek a vállalkozásoknál
A bejelentett intézkedések nemcsak a magánszemélyeket, hanem a vállalkozásokat is érinthetik. A legnagyobb adózási változások a nagyvállalatoknál, a kiskereskedelemben és egyes kiemelt ágazatokban jelenhetnek meg.
Társasági adó és innovációs járulék
A kormány tájékoztatója szerint a 180 milliárd forintot meghaladó éves bevételű nagyvállalatok társaságiadó-terhe emelkedhet, miközben az e határ alatti vállalkozásoknál a jelenlegi 9 százalékos társaságiadó-kulcs fennmaradna.
Az innovációs járulék mértékét a bejelentés 0,3 százalékról 0,5 százalékra emelné. A mikro- és kisvállalkozások továbbra is mentesülnének e hozzájárulás megfizetése alól a közlemény szerint.
A tényleges adóteher megállapításához a bevételi küszöbök, az adóalapra vonatkozó rendelkezések és a mentességi szabályok pontos jogszabályi meghatározása szükséges.
Kiskereskedelmi adó
A kiskereskedelmi adó szabályai is módosulhatnak. A bejelentés szerint az egymilliárd és ötvenmilliárd forint közötti adóalapra alkalmazandó kulcs 0,45 százalékra emelkedne, miközben az egymilliárd forint alatti sávban fennmaradna a mentesség.
A változás a közlemény szerint mintegy 3000 vállalkozást érinthet.
Az érintett cégeknek a tervezett változást a várható adóalap, az árbevétel és az üzleti eredmény összefüggésében érdemes vizsgálniuk.
További ágazati adóváltozások
A kormányzati tájékoztató további változásokat is ismertetett:
Emelkedhet az energiacégek, a bankok és a biztosítók közteherviselése.
Nőhet a bányajáradék.
A reklámadó kulcsa a jelenlegi 0 százalékról 3,75 százalékra változhat.
Emelkedhet egyes egészségre ártalmas termékek és az égetett szeszes italok adóterhe.
A cégautóadó és a gépjárműadó elszámolásának szabályai is változhatnak: a bejelentés szerint a gépjárműadó cégautóadóból történő levonása az első céges autó esetében maradna meg, a második autótól pedig megszűnne ez a lehetőség.
Az egyes intézkedések hatása jelentősen eltérhet a vállalkozások tevékenységétől, méretétől és adózási helyzetétől függően.
6. Mit érdemes tenniük a vállalkozásoknak 2027 előtt?
A bejelentett adóváltozások miatt a vállalkozásoknak célszerű előre felkészülniük, ugyanakkor a végleges jogszabályok megjelenéséig kerülniük kell a nem kellően megalapozott adózási döntéseket.
A felkészülés során különösen az alábbi feladatok lehetnek fontosak:
Adótervezés: a várható társasági adó, járulékok és ágazati adók hatásának előzetes felmérése.
Bértervezés: a munkavállalókat érintő SZJA-változások és kedvezmények figyelembevétele a bérköltségek tervezésekor.
Pénzügyi tervezés: a várható többletterhek beépítése a 2027-es üzleti tervbe.
Jogszabálykövetés: a bejelentések és a végleges, kihirdetett rendelkezések közötti különbségek ellenőrzése.
Könyvelői és adótanácsadói egyeztetés: az adott vállalkozásra ténylegesen vonatkozó szabályok és mentességek tisztázása.
A megfelelő felkészülés segíthet abban, hogy a vállalkozás időben felismerje a várható változásokat, és megalapozott pénzügyi döntéseket hozzon.
Összegzés
A 2027-re bejelentett adóváltozások egyszerre érintik a munkajövedelmek adózását, a családi támogatásokat, a nyugdíjakat és a vállalkozások közterheit. A tervezett intézkedések hatása azonban nem minden adózói csoport esetében azonos.
A legfontosabb feladat jelenleg a bejelentések és a végleges jogszabályok nyomon követése. A vállalkozásoknak érdemes időben felmérniük a lehetséges adóhatásokat, a magánszemélyeknek pedig ellenőrizniük a rájuk vonatkozó kedvezményeket és jogosultságokat.
A változó adójogi környezetben különösen fontos a jogszabályok pontos értelmezése és az egyedi körülmények figyelembevétele. A Major Gábor Ügyvédi Iroda adójogi tanácsadással és jogi képviselettel segíti ügyfeleit az adózási kérdések értelmezésében és a jogszabályi kötelezettségek teljesítésében.
Forrás: Magyarország Kormánya – Adóváltozások és juttatások, 2026. október 20.
A cikk tájékoztató jellegű, nem minősül egyedi adótanácsadásnak. A konkrét kötelezettségeket a kihirdetett és hatályos jogszabályok alapján kell megállapítani.
